Hvad er bundfradraget for boafgift i 2025?

Bundfradraget er individuelt, ikke pr. bo

Det vigtigste at forstå er, at bundfradraget på 321.700 kr. gælder for hver arving, ikke for hele boet. Det betyder, at en families evne til at arve skattefrit afhænger af antal arvinger.

Eksempel: En forælder dør og efterlader 1 million kroner til sine 3 børn.

• Barn 1 modtager 333.333 kr. − bundfradrag 321.700 kr. = 11.633 kr. skatteunderlaget × 15% = 1.745 kr. boafgift
• Barn 2 modtager 333.333 kr. − bundfradrag 321.700 kr. = 11.633 kr. skatteunderlaget × 15% = 1.745 kr. boafgift
• Barn 3 modtager 333.333 kr. − bundfradrag 321.700 kr. = 11.633 kr. skatteunderlaget × 15% = 1.745 kr. boafgift
• I alt: 5.235 kr. i boafgift for hele boet

Hvis samme 1 million havde været delt mellem kun 1 barn: bundfradrag 321.700 kr., skattepligtig del 678.300 kr., boafgift 101.745 kr. Meget større afgift!

Årlig regulering af bundfradraget

Bundfradraget justeres årligt efter inflationen. De seneste år har udviklingen været:

• 2024: 308.000 kr.
• 2025: 321.700 kr.

Regeringen fastsætter det nye bundfradrag ved udgangen af året, så arvinger ved præcis, hvor meget de kan modtage skattefrit. Det er smartest at søge Statens Skattetakster officielt hver januar for det kommende år.

Strategisk betydning: Mange arvinger reducerer afgiften

Bundfradraget er kun per arving. Det betyder, at en større familie kan shelter betydeligt mere efter bundfradraget end en lille familie. En mand med 5 børn kan arve væk omtrent 5 × 321.700 = 1.608.500 kr. uden at nogen betaler boafgift – hvis hver barn modtager ens beløb.

Omvendt, hvis en person har kun én barn, og ønsker at give ekstra til nogle børnebørn eller søskende, beskattes disse langt mere aggresivt.

Gavebrev-reglen: Gaver inden for 3 år tilbageføres

Vigtig regel: Gaver givet inden for 3 år før dødsfaldet lægges tilbage til boet for at beregne boafgiften. Dette betyder, at hvis en forælder giver 200.000 kr. til et barn 2 år før at dø, så tælles disse 200.000 kr. med som arveinput.

Eksempel: En mor giver sit barn 100.000 kr. som gave 1 år før hun dør. Hun efterlader så 500.000 kr. i boet. Det barn opregner nu: 500.000 (arv) + 100.000 (gave inden 3 år) = 600.000 kr. − bundfradrag 321.700 = 278.300 kr. × 15% = 41.745 kr. boafgift.

Bundfradraget gælder kun for nære slægtninge

Bemærk at bundfradraget kun gælder for nære slægtninge (børn, børnebørn, ægtefælle, forældre, søskende). Hvis du arver fra en fjern slægtning eller venner uden testamente, får du ikke samme bundfradrag – du betaler højere afgiftsatser.