Hvor meget kan jeg give mine børn afgiftsfrit hvert år?

Gaveboafgiftsatsen og grænserne

Den årlige afgiftsfrie gave i 2025 er 74.100 kr. per modtager (justeres årligt efter inflationen). Dette gælder per giver og per modtager.

Hvis du giver mere end 74.100 kr. på én gang til samme barn, betales gaveboafgift på beløbet over græncen med en sats på 15% for børn og børnebørn.

For fjernere slægtninge (søskende, niecer, nevøer) betales betydelig højere afgift (15% + 25% tillægsskat = 36,25%).

Et ægtepar kan give dobbelt – 148.200 kr. per barn årligt

Hvis du er gift eller samboende og begge parter ønsker at give, kan hver give 74.100 kr. til samme barn. Dermed kan et ægtepar give 2 × 74.100 = 148.200 kr. årligt per barn uden at skulle betale en øre i gaveboafgift.

For et ægtepar med 2 børn betyder det:

• År 1: 148.200 kr. × 2 børn = 296.400 kr. overført skattefrit
• År 2: 296.400 kr. overført skattefrit
• År 5: 296.400 × 5 = 1.482.000 kr. efter 5 år uden en øre i afgift!
• År 10: 2.964.000 kr. efter 10 år

Dette illustrerer styrken ved tidlig formuefordeling.

Strategien: Systematisk gavegivning over mange år

Mange formuefolk bruger strategien med årlig gavegivning til børn for at reducere deres formue – og dermed den senere boafgift – over tid. I stedet for at vente til døden, hvor arvinger betaler 15% boafgift på beløb over bundfradraget, kan man give nogle penge væk årligt skattefrit.

Eksempel: En mor på 60 år med 5 millioner kroner ønsker at minimere boafgift. Hun har 2 børn og 4 børnebørn.

• Hun kan give 74.100 kr. × 6 modtagere (2 børn + 4 børnebørn) = 444.600 kr. årligt afgiftsfrit
• Over 10 år: 4.446.000 kr. overført skattefrit
• Tilbage i boet ved død: 5.000.000 − 4.446.000 = 554.000 kr.
• Denne reducering af boet betyder også lavere boafgifter for arvingerne

Vigtig regel: 3-års-reglen for dobbeltbeskatning

Der er en vigtig betingelse: Hvis du giver en gave til et barn, og du dør inden for 3 år efter gaven, bliver gaven lagt tilbage til boet for beregning af boafgift. Det betyder, at dine børn potentielt kan skulle betale afgift på samme penge – både som gave (hvis over græncen) og som arv.

Dette er grunden til, at langtidsplanlægning er vigtig. Hvis du begynder at give væk i god tid, kan dine børn undgå dobbeltbeskatning.

Gaver til børns ægtefæller og andre

Du kan også give afgiftsfrit til børns ægtefæller (svigersønner/svigerdøtre), men med nogle begrænsninger. Gaver til søskende eller fjernere slægtninge beskattes langt mere aggressivt – selv under græncerne.

Dokumentation: Vigtig at dokumentere gaver skriftligt

Det er afgørende at dokumentere gaver skriftligt med dateret gavebrev. Uden dokumentation kan skattevæsenet senere stille spørgsmål ved, om det var en gave eller et lån, hvilket kan føre til uventet boafgift. Et simpelt dokument, som både giver og modtager underskriver, er normalt tilstrækkeligt.